3.06.2026
di Valeria Giannoni
Alla morte di una persona, gli eredi subentrano nel patrimonio del de cuius. Il termine “patrimonio”, però, non indica solo i beni e le attività, ma anche i debiti e le passività.
Il principio della trasmissibilità dei debiti non è, tuttavia, assoluto. La legge distingue, infatti, tra debiti che si trasmettono agli eredi e obbligazioni che, essendo strettamente legate alla persona del defunto, si estinguono con la sua morte.
Perché alcuni debiti si trasmettono e altri no?
La differenza dipende dal tipo e dalla funzione dell’obbligazione.
Le obbligazioni di carattere strettamente patrimoniale (es. mutui, finanziamenti) si trasmettono agli eredi in quanto rappresentano il contrappeso dei beni e dei diritti caduti in successione. Si tratta di passività non legate alla persona del defunto, ma alla sua attività economica.
Le sanzioni e gli obblighi strettamente personali hanno, invece, una finalità afflittiva, sanzionano una condotta imputabile alla persona e, di conseguenza, non possono trasmettersi agli eredi che non hanno preso parte a quella violazione. Il principio di personalità della sanzione porta ad escludere la trasmissibilità per successione di obbligazioni legate ad una condotta trasgressiva imputabile unicamente al suo autore.
Non a caso l’art. 2, comma 2, del D.lgs. 18 dicembre 1997, n. 472 (Disposizioni sulle sanzioni amministrative per violazioni di norme tributarie) prevede che “la sanzione è riferibile alla persona fisica che ha commesso o concorso a commettere la violazione”.
L’art. 8 della stessa legge espressamente aggiunge che “l’obbligazione al pagamento della sanzione non si trasmette agli eredi”.
La giurisprudenza sulla distinzione tra sanzioni civili e amministrative
Sul tema del diverso regime delle sanzioni civili (trasmissibili) e di quelle amministrative e tributarie (intrasmissibili) è intervenuta più volte la giurisprudenza, da ultimo Cass. civ., Sez. VI, ord. 25 ottobre 2022, n. 31420.
Secondo la Corte, mentre le sanzioni civili sono sanzioni aggiuntive, destinate a risarcire il danno e a rafforzare l’obbligazione con funzione di deterrente per scoraggiare l’inadempimento, le sanzioni amministrative (di cui alla L. 24 novembre 1981, n. 689) e quelle tributarie (di cui alla L. n. 472 del 1997) hanno un carattere afflittivo. A tale diversa funzione si ricollega il regime applicabile, anche con riferimento alla trasmissibilità agli eredi, prevista solo per le sanzioni civili, quale principio generale in materia di obbligazioni, e non per le altre, per le quali opera il diverso principio dell’intrasmissibilità, quale corollario del carattere personale della responsabilità.
La regola generale: gli eredi subentrano nei debiti del defunto
Applicando le coordinate ermeneutiche offerte dalla Cassazione è possibile operare una esemplificazione di debiti trasmissibili e debiti intrasmissibili agli eredi.
I debiti che cadono in successione sono quelli di natura strettamente patrimoniale. Ciò significa che, salvo eccezioni, chi accetta l’eredità risponde anche delle passività esistenti al momento dell’apertura della successione. I creditori del defunto possono quindi rivolgersi agli eredi per ottenere il pagamento dei debiti rimasti insoluti.
Tra i debiti che normalmente si trasmettono agli eredi rientrano:
- mutui e finanziamenti bancari;
- prestiti personali;
- debiti verso fornitori e professionisti;
- canoni di locazione non pagati;
- bollette insolute;
- spese condominiali maturate prima della morte;
- debiti commerciali;
- somme dovute a titolo di risarcimento del danno;
- imposte e tributi non versati.
I debiti che non si trasmettono agli eredi
Non tutte le obbligazioni possono essere trasferite ai successori.
Si estinguono con la morte del debitore tutti quei rapporti che hanno carattere strettamente personale e che risultano inscindibilmente legati alla sua persona.
Tra gli esempi più significativi troviamo:
- le sanzioni amministrative pecuniarie;
- le sanzioni tributarie;
- le pene pecuniarie derivanti da condanne penali;
- gli obblighi derivanti da rapporti fondati sulle qualità personali del soggetto;
- le prestazioni che possono essere eseguite soltanto dal defunto.
In questi casi non sarebbe giuridicamente corretto trasferire agli eredi una responsabilità che deriva da una condotta personale del soggetto ormai deceduto.
Multe stradali: gli eredi devono pagarle?
Una delle domande più frequenti riguarda le multe.
La risposta è generalmente negativa.
Le sanzioni amministrative hanno natura personale e, pertanto, non si trasmettono agli eredi. Se il trasgressore muore prima del pagamento, l’obbligo di versare la sanzione si estingue.
Gli eredi non sono quindi tenuti a pagare l’importo della multa.
Cartelle esattoriali e debiti fiscali: attenzione alla distinzione
Un altro tema che genera molta confusione riguarda le cartelle esattoriali.
Occorre distinguere tra:
- il tributo o l’imposta dovuta;
- la sanzione applicata per l’omesso o ritardato pagamento.
Le imposte non versate dal defunto si trasmettono agli eredi perché rappresentano un vero e proprio debito patrimoniale.
Le sanzioni fiscali, invece, non si trasmettono.
Facciamo un esempio.
Se il defunto aveva un debito IRPEF di 5.000 euro e una sanzione tributaria di 1.500 euro, gli eredi saranno tenuti a pagare l’imposta e gli eventuali interessi, ma non la sanzione.
Questa distinzione trova fondamento nel principio della responsabilità personale, che impedisce di trasferire agli eredi conseguenze punitive derivanti dal comportamento del contribuente deceduto.
È possibile evitare di ereditare i debiti?
Sì.
Chi è chiamato all’eredità non è obbligato ad accettarla.
La legge offre due strumenti di tutela:
Rinuncia all’eredità
Con la rinuncia il chiamato viene considerato come se non fosse mai stato erede.
Di conseguenza non acquista né i beni né i debiti del defunto.
Accettazione con beneficio d’inventario
Questa forma di accettazione consente di tenere separato il patrimonio dell’erede da quello del defunto.
In tal modo l’erede risponde dei debiti ereditari soltanto entro il valore dei beni ricevuti e non rischia che i creditori possano aggredire il suo patrimonio personale.
Si tratta di una soluzione particolarmente utile quando non è chiara l’effettiva consistenza dei debiti lasciati dal defunto.
Conclusioni
La regola generale è che i debiti patrimoniali si trasmettono agli eredi, mentre le obbligazioni di carattere personale si estinguono con la morte del loro titolare.
Per questo motivo mutui, prestiti, imposte e altri debiti economici passano normalmente agli eredi, mentre multe, sanzioni amministrative e sanzioni tributarie non possono essere richieste ai successori.
Prima di accettare un’eredità è sempre opportuno verificare con attenzione la situazione patrimoniale del defunto e valutare, se necessario, il ricorso all’accettazione con beneficio d’inventario o alla rinuncia all’eredità
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